Les lignes de dépenses du T2125, expliquées
Le formulaire T2125 demande les dépenses d'entreprise par numéro de ligne. Voici la liste, dans l'ordre du formulaire, avec ce qui va sur chaque ligne et où les gens se trompent. Les catégories sont celles de Loonie Logs : un reçu classé dans l'application arrive sur la ligne indiquée ici.
| Ligne | Catégorie | Ce qui va ici |
|---|---|---|
| 8521 | Publicité | Annonces, hébergement web et domaine, cartes d'affaires, inscriptions aux répertoires, publications commanditées. La publicité dans des médias étrangers visant les Canadiens est limitée; les médias canadiens sont déductibles en entier. |
| 8523 | Repas et frais de représentation | Repas avec des clients, rencontres au café, billets d'événements à but d'affaires. Déductibles à 50 % seulement. Entrez le reçu complet; le formulaire applique le 50 %. |
| 8590 | Créances irrécouvrables | Factures incluses dans vos revenus que vous ne pouvez plus recouvrer. Seulement si le revenu a déjà été déclaré. |
| 8690 | Assurance | Responsabilité commerciale, responsabilité professionnelle, assurance des biens de l'entreprise. L'assurance du véhicule va au tableau A (9281); l'assurance habitation, aux frais de bureau à domicile (9945). |
| 8710 | Intérêts et frais bancaires | Frais du compte d'entreprise, frais du processeur de paiement, intérêts sur l'argent emprunté pour l'entreprise. Les intérêts du prêt auto vont au tableau A; les intérêts hypothécaires, à la ligne 9945. |
| 8760 | Taxes, permis et adhésions | Permis d'entreprise, cotisations à une association professionnelle, chambre de commerce, autorisations. Pas la TPS/TVH ni l'impôt sur le revenu. Les cotisations à un club de loisirs ne sont pas déductibles. |
| 8810 | Dépenses de bureau | Abonnements logiciels, téléphone et internet (part d'affaires), petits articles, affranchissement. L'équipement qui dure plus d'un an (ordinateur, bureau) est une immobilisation, pas une dépense de bureau. |
| 8811 | Papeterie et fournitures de bureau | Papier, encre, stylos, fournitures d'expédition, petits consommables. |
| 8860 | Honoraires professionnels | Comptable, teneur de livres, avocat, consultant pour l'entreprise. Les frais de préparation de votre déclaration personnelle ne sont pas une dépense d'entreprise, sauf s'ils sont liés à l'entreprise. |
| 8871 | Frais de gestion et d'administration | Frais payés à une société de gestion ou à un administrateur pour gérer des parties de l'entreprise. Rare pour les travailleurs autonomes; la plupart n'ont rien ici. |
| 8910 | Loyer | Bureau, poste de cotravail, studio, espace d'entreposage, location d'équipement. Le loyer d'un bureau à domicile va à la ligne 9945, pas ici. |
| 8960 | Réparations et entretien | Réparation ou entretien de l'équipement et des locaux de l'entreprise. Les améliorations qui ajoutent de la valeur ou prolongent la durée de vie sont des immobilisations, pas des réparations. |
| 9060 | Salaires, traitements et avantages | Salaires versés aux employés, part de l'employeur au RPC/RRQ et à l'AE, avantages. Un travailleur autonome ne se verse pas de salaire; vos retraits ne sont pas une dépense. Les sous-traitants vont à la ligne qui correspond au travail, ou à 9270. |
| 9180 | Impôts fonciers | Impôt foncier sur des locaux d'entreprise que vous possédez. L'impôt foncier de la maison va à la ligne 9945. |
| 9200 | Frais de déplacement | Avion, train, hôtel, taxi et transport en commun lors de voyages d'affaires. Les repas en voyage suivent la règle du 50 % à la ligne 8523. Les déplacements locaux en voiture sont des frais de véhicule, pas de déplacement. |
| 9220 | Services publics | Électricité, chauffage, eau des locaux d'entreprise. Pour un bureau à domicile, ces frais vont à la ligne 9945, pas ici. |
| 9224 | Carburant (sauf véhicules à moteur) | Carburant pour génératrices, équipement, machinerie. L'essence de votre voiture ou camion est un frais de véhicule (9281). |
| 9270 | Autres dépenses | Toute dépense d'entreprise légitime qui ne correspond à aucune autre ligne : sous-traitants, formation, pénalités bancaires, petits outils sous le seuil d'immobilisation. Décrivez-la. C'est la ligne sur laquelle les préparateurs reçoivent le plus de questions. |
| 9275 | Livraison, transport et messagerie | Messagerie, expédition aux clients, transport de marchandises. |
| 9281 | Frais de véhicule à moteur | Carburant, assurance, immatriculation, entretien, intérêts ou location du véhicule, au prorata des kilomètres d'affaires (tableau A). Exige un registre. Voyez le calculateur de frais de véhicule pour le calcul. |
| ↳ 9281 | Stationnement et péages (affaires) | Stationnement et péages lors de déplacements d'affaires. Déductibles à 100 %, sans prorata. Déclarés avec les frais de véhicule. |
| 9936 | Déduction pour amortissement | Amortissement de l'équipement, des ordinateurs, des véhicules, du mobilier achetés pour l'entreprise (partie A du formulaire). Notez l'achat; votre préparateur calcule la DPA annuelle par catégorie. Ne passez jamais le coût complet en dépense la même année. |
Les lignes qui ne sont pas des catégories de dépenses
- 8299, revenus bruts d'entreprise : tout ce que vous avez facturé, avant dépenses. La TPS/TVH perçue n'est pas un revenu.
- 9945, frais d'utilisation de la résidence : la part d'affaires du loyer ou des intérêts hypothécaires, des services publics, de l'assurance habitation et de l'impôt foncier, selon la feuille de calcul de la page 3. Ne peut pas créer ni augmenter une perte.
- 9936, déduction pour amortissement : l'amortissement de l'année selon la partie A, par catégorie. Les ordinateurs sont en catégorie 50, la plupart de l'équipement en catégorie 8, les voitures de tourisme en catégorie 10 ou 10.1.
- 9369, revenu net avant rajustements : les revenus moins les dépenses ci-dessus. Ce qui passe à votre T1 après les lignes du bureau à domicile et de la DPA.
Trois règles qui répondent à la plupart des questions
Déduisez la part d'affaires seulement. Un téléphone utilisé à moitié pour l'entreprise est déductible à 50 %. L'ARC accepte une méthode raisonnable et constante; notez-la.
Tout ce qui dure plus d'un an et coûte plus de quelques centaines de dollars est une immobilisation, pas une dépense. Elle s'amortit par la DPA sur plusieurs années, quelle que soit la ligne où elle semble aller.
Gardez le reçu, pas seulement la ligne bancaire. L'ARC peut demander des pièces jusqu'à six ans en arrière, et un relevé de carte ne montre ni ce qui a été acheté ni la TPS/TVH payée.
Questions
Où vont les sous-traitants?
Habituellement à la ligne 9270, autres dépenses, décrits comme coûts de sous-traitance. Si vous avez payé des sous-traitants en construction, vous produisez aussi un sommaire T5018.
Où va mon forfait de téléphone?
Dépenses de bureau (8810) pour la part d'affaires. Certains préparateurs utilisent les services publics ou le téléphone sous 9270; le montant compte plus que la ligne, mais restez constant d'une année à l'autre.
La TPS/TVH payée fait-elle partie de la dépense?
Si vous êtes inscrit à la TPS/TVH et réclamez des crédits de taxe sur les intrants, non : inscrivez les dépenses nettes de taxe. Si vous n'êtes pas inscrit, la taxe fait partie de votre coût et va sur la ligne de la dépense.
Ma dépense ne va nulle part. Que faire?
Ligne 9270 avec une description. Le numéro de ligne compte moins que la capacité de montrer le reçu et d'expliquer le but d'affaires.
Loonie Logs classe chaque reçu sur sa ligne du T2125
Numérisez un reçu, l'application propose la catégorie, et l'exportation de fin d'année regroupe tout par ces numéros de ligne avec des totaux que votre préparateur peut saisir directement.
Obtenir l'applicationInformation générale, pas un conseil fiscal. Votre situation peut différer; vérifiez auprès de votre préparateur ou de l'ARC. Source : formulaire T2125 de l'ARC, État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale.